Vnitřní směrnice
<br>
Platnost od 30.9.2011
<br>
<br>
<br>
<br> Soubor vnitřních závazných norem,které jsou nezbytné pro vedení účetnictví a správné
<br> fungování kontrolního systému obce Hradec – Nová Ves
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> Směrnice o oběhu účetních dokladů
<br>
1.Předmět úpravy
<br> 1.1.Ustanovení této směrnice vymezuje oběh účetních dokladů,a to v souladu se
<br> - zákonem č.563/1991 Sb.O účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> - zákonem č.218/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících
<br> zákonů (rozpočtová pravidla),ve znění pozdějších předpisů
<br> - zákonem č.219/2000 Sb <.>,o majetku České republiky a jejím vystupováním v právních
<br> vztazích,ve znění pozdějších předpisů
<br> - zákonem č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších
<br> předpisů
<br> - zákonem č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce ve znění pozdějších předpisů
<br> - zákonem č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a vyhláškou č.416/2004 <,>
<br> kterou se provádí z.č.320/2001,ve znění pozdějších předpisů
<br> - vyhláškou č.449/2009 Sb <.>,o způsobu,termínech a rozsahu údajů předkládaných pro
<br> hodnocení plnění státního rozpočtu,rozpočtu státních fondů,územních samosprávných
<br> celků,DSO a RR soudržnosti
<br> - vyhláškou č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádí některá ustanovení z.č.563/2001,pro některé
<br> vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů
<br> - vyhláškou č.560/2006 Sb <.>,o účasti státního rozpočtu na financování programu
<br> reprodukce majetku
<br> - Českými účetními standardy č.701 -707 <.>
<br> Vedoucí organizace (starosta) stanoví oběh účetních dokladů.Směrnice,které jsou součástmi
<br> tohoto dokumentu,zahrnují všechny fáze vzniku majetkových operací a účetních dokladů a to
<br> jejich vyhotovení,schvalování a nařizování,přezkušování,zúčtování,úschovu a likvidaci <.>
<br> Na oběhu se podílejí jednotliví pracovníci obecního úřadu Hradec – Nová Ves
<br>
<br> 1.2.Oběhem účetních dokladů se rozumí postup,kterým každý účetní doklad prochází od
<br> okamžiku jeho vyhotovení,ověření,po zaúčtování až do okamžiku jeho úschovy
<br> 1.3.Účetní jednotka je povinna vyhotovovat účetní doklady bez zbytečného odkladu po
<br> zjištění skutečnosti,které se jimi zachycují,a to tak,aby bylo možno určit obsah každého
<br> jednotlivého účetního případu způsobem podle § 8 odst.5 zákona o účetnictví <.>
<br> 1.4.v účetní jednotce vznikají účetní doklady:
<br> - externí,tj.při styku s okolím
<br> - interní,tj.v organizaci
<br> 1.5.Oběh dokladů zahrnuje tyto kroky:
<br> - kontrola dokladů z hlediska věcného: správnost údajů včetně správnosti výpočtu
<br> obsažených v účetních dokladech.Součástí tohoto přezkušování účetních dokladů je také
<br> přezkušování přípustnosti za účetní případ.Přípustnost operace se povinně přezkušuje
<br> v účetních dokladech ověřujících
<br> a) pořizování dlouhodobého majetku
<br> b) pořizování drobného dlouhodobého majetku
<br> c) čerpání rozpočtu na služby
<br> d) použití účelových prostředků
<br> Přezkušování účetních dokladů z hlediska věcného je třeba provádět zásadně před
<br> zaúčtováním účetních dokladů
<br> - kontrola z hlediska formálního: ověření oprávněnosti osob,které operace nařídily nebo
<br> schválily.Po stránce formální přezkušuje doklady pracovnice určená vedoucím organizace <.>
<br> Záznam o přezkoušení se provádí pouze písemnou formou na dokladu,případně na likvidační
<br> příloze dokladu,pevně spojenou s dokladem <.>
<br>
<br> - třídění dokladů: účetní doklady třídí pověřený pracovník na došlé a vydané faktury <,>
<br> výpisy z bankovních účtů,pokladní příjmové a výdajové doklady,vnitřní doklady.Pro každý
<br> druh účetního dokladu je stanovena vlastní číselná řada.Po přezkoušení účetních dokladů se
<br> doklady evidují zápisem do knih dle jednotlivých druhů
<br> o došlé faktury – veškeré došlé faktury od dodavatelů musí být ihned po doručení na
obec předány pověřenému pracovníku,který faktury zapíše do knihy došlých
<br> faktur,přezkouší faktury a ostatní doklady po formální stránce,tj.úplnosti
<br> předepsaných náležitostí účetních dokladů a po schválení vedoucím organizace
<br> (starostou),nebo jeho zástupcem,doplní účetní předpisy a provede úhradu
<br> prostřednictvím banky
<br> o vydané faktury – vystaví na základě objednávek nebo smluv pověřený pracovník <,>
který prověří jejich úplnost a provede formální kontrolu,předloží ke schválení
<br> osobě oprávněné a odešle odběrateli
<br> o výpisy z bankovních účtů – pověřený pracovník prověří uskutečněné platby
uvedené na bankovním výpisu.U ČSOB se považuje za originální účetní doklad i
<br> výpis z banky přes BUSINESSBANKING internet,který se kontroluje
<br> s originálním výpisem zasílaným z ČSOB 1x za měsíc.Předkládá je ke schválení
<br> vedoucímu organizace,nebo jeho zástupci
<br> o vnitřní účetní dokla...