Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
<br>
<br> Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony
<br> č.128/2000 Sb <.>,320/2001 Sb <.>,a 416/2004 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů vedoucím
<br> orgánem veřejné správy,který jej XXXXXXXXX ke schválení dne XX.XX.XXXX.Obec má povinnost
<br> a je oprávněna v souladu s platnými předpisy provádět finanční kontrolu veřejných i obecních
<br> prostředků a dle části čtvrté zákona č.320/2001 Sb <.>,zavést,udržovat a prověřovat účinnost
<br> vnitřního kontrolního systému <.>
<br>
<br> Obsah kontrolního řádu:
<br> 1.Finanční kontrola veřejných prostředků - § 7 až 11 zákona č.320/2001 Sb <.>
<br> 2.Řídící kontrola - § 26 a 27 zákona č.320/2001 Sb <.>
<br> 3.Interní audit - § 25 a 28 až 31 zákona č.320/2001 Sb <.>
<br>
<br> Úvod :
<br> Obec Hradec - Nová Ves,IČO 00363011 s počtem obyvatel 308 má za povinnost dle zákona
<br> č.320/2001 Sb <.>,(dále jen zákona),vyhlášky č.416/2004 Sb.a zákona č.128/2000 Sb <.>,ve
<br> znění pozdějších předpisů provádět finanční kontrolu veřejných prostředků formou ročního
<br> auditu i vnitřní kontrolu a interní audit.Kontrolu provádí v hospodaření obce <.>
<br> Kontrolní činnost musí respektovat i další právní normy,zákon č.552/1991 Sb.a zákon č <.>
<br> 563/1991 Sb <.>,v platném znění a další platné zákony <.>
<br>
<br> 1 <.>
<br> Finanční kontrola veřejných prostředků
<br>
<br> 1.Organizační zajištění finanční kontroly se řídí §5 odst.a) - e) zákona <.>
<br> Finanční kontrolu provádí:
<br> a) finanční výbor (členové včetně přizvaných odborníků)
<br> b) kontrolní výbor (členové)
<br> c) hlavní ekonom obce a zvlášť pověřená osoba nebo subjekt pověřený vedoucím
<br> orgánu veřejné správy (starostou)
<br> II.Kontrolní metody a postupy :
<br> Kontrolní metody a postupy se řídí §6 odst.1 písm.a) - d) a odst.2 písm.a) zákona <.>
<br> Kontrolní metody a postupy lze použít pouze v souladu s pravidly
<br> stanovenými pro výkon finanční kontroly zvláštním předpisem (část třetí zákona
<br> č.<.> 552/1991 Sb <.>,o státní kontrole ve znění zákona č.148/1998 a v dodržení §11
<br> zákona <.>
<br> Druhy kontrol:
<br> a) Předběžná (např.procesy při zadávání veřejných zakázek,postupy při sestavování a
<br> schvalování rozpočtu)
<br> b) Průběžná (např.posuzování správnosti výše fakturovaných částek,průběžnou
<br>
<br> kontrolu plnění rozpočtu)
<br> c) Následná (např.oprávněnost,hospodárnost a efektivnost čerpání vynaložených
<br> finančních prostředků,dodržování stanoveného rozpočtu)
<br> Pokud není jinak stanoveno v tomto kontrolním řádu,řídí se kontrolní orgány §11 - 23
<br> zákona <.>
<br> IV.Vnitřní kontrolní systém
<br> Vnitřní kontrolní systém zahrnuje:
<br> 1) Zavedení,udržování a prověřování účinnosti vnitřního kontrolního systému (§25
<br> odst.1 a 5 zákona) <.>
<br> 2) Řídící kontrolu (§26 a 27 zákona.).Předběžná,průběžná a následná kontrola <.>
<br> 3) Interní audit
<br>
<br> K bodu 1)
<br> a) Vedoucím orgánem veřejné správy je starosta <.>
<br> b) Jelikož dle velikosti obecního úřadu nelze zřídit Kontrolní útvar a zaměstnanci jsou
<br> zařazeni do kategorie samostatných referentů,každý je veden na úrovni zaměstnance <,>
<br> který odpovídá za správu příslušných finančních kapitol (příjmy a výdaje) a přebírá plnou
<br> odpovědnost za správu těchto kapitol <.>
<br> c) Za vedení účetnictví obce je odpovědná ekonomka - účetní <.>
<br> d) Za vedení a hospodaření na jednotlivých usecích činnosti odpovídají pracovníci obce – viz
<br> příloha č.1 <.>
<br>
<br> 2 <.>
<br> Řídící kontrola
<br>
<br> Řídící kontrola podle §26 a 27 zákona <.>
<br> Všichni výše uvedení pracovníci provádí kontrolu :
<br> a) předběžnou
<br> zaměřenou na připravované zajištění akce - podkladů od začátku do ukončení akce
<br> respektování rozpočtu schváleného ZO,zahrnutí operací do rozpočtu včetně posouzení
<br> efektivnosti a hospodárnosti
<br> dodržení věcné správnosti operací včetně souladu s právními předpisy
<br> posouzení návrhu smluv v návaznosti na posouzení efektivnosti,účelnosti a
<br> hospodárnosti
<br> b) průběžnou
<br> zaměřenou zejména na :
<br> dodržování a plnění právních předpisů
<br> sledování operací od začátku až do konce
<br> nakládání s hotovostními i bezhotovostními prostředky
<br>
<br> c) následnou
<br>
<br> zaměřenou na:
<br> soulad prováděných operací se zaúčtováním
<br> pohledávky,vymáhání,penalizace,plnění závazků,dodržování smluv,reklamace
<br> inventarizace majetku v souladu s účty a zaúčtováním,evidence a stavy zásob
<br> způsob a stav zajištění ochrany majetku
<br> mzdy,agenda,zařazování do tříd,platové postupy
<br> nápravná opatření,jejich kontrola plnění
<br>
<br> Kontrolní orgány,které jsou uvedeny v článku 1.oddíl II.tohoto kontrolního řádu,musí
<br> mít pověření ke kontrole,vydané vedoucím orgánu veřejné správy (starostou),nebo jeho
<br> zástupcem
<br> Vnitřní kontrolní systém probíhá po dvou liniích :
<br> a) po linii řízení (zajišťuje vedoucí orgán veřejné správy)
<br> b) po linii Interního auditu
...