Krajský úřad Jihomoravského kraje
Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí
Žerotínovo nám.3
601 82 Brno
<br> ]
<br> SpZn.: S - JMK 68266/2014 OKP
Č.j.: JMK 68266/2014
<br> ZPRÁVA
o výsledku
<br> přezkoumání
<br> »>
<br> <,>
<br> hospodaření
<br> za rok 2014
<br> \I
<br> města ZBYSOV <,>
<br> okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
přezkoumání
výsledku
<br> hospodaření <,>
<br> konečného
<br> které proběhlo ve dnech 3.a 4.listopadu 2014 a na základě
<br> přezkoumání
<br> hospodaření <,>
<br> které
<br> se
<br> uskutečnilo
<br> ve
<br> dnech
<br> 13.a 14.dubna 2015.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení § 42 zákona
č <.>
<br> 128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání
<br> hospodaření územních samosprávných
o přezkoumávání
<br> celků a dobrovolných
<br> svazků obcí (dále XXX XXXXX
<br> hospodaření) <.>
<br> ~ísto provedení přezkoumání:
<br> Městský úřad Zbýšov
Masarykova 248,664 11 Zbýšov
<br> Přezkoumání vykonal:
Kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Kontrolor:
<br> Ing.XXXXX XXXXXXX
XXX XXXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § X zákona o přezkoumávání
<br> hospodaření
<br> vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.- vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
Jihornoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni:
<.>
<br> Vratislav Široký - starosta
<br> <,>
<br> XXXXXX XXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst.1 a 2
z1kona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto
zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných
ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
Podle ustanovení § 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem
údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> přezkoumání
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 29.září 2014,a to doručením písemného
oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek
<br> přezkoumání
<br> -
<br> I <.>
<br> Při přezkoumání
hospodaření
byly zjištěny chyby a nedostatky
v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení
o prezkoumávání hospodaření:
<br> uvedené
<br> § 2 odst.1 a 2 zákona
<br> § ~ odst.1 písmo aj plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací.týkajících se
rozpočtových prostředků
- Kontrolou mzdových listu zastupitelů města za rok 2014 bylo zjištěno,že novým
zastupitelům (zvoleným 11.10.2014) byla vyplácena odměna od 5.11.2014 ve výši
poměrnéčástky ze 660,- Kč (odměna za výkon funkce zastupitele) - např.mzdový list
osobní číslo 36,15,24.Výši odměn neuvolněných zastupitelů města schválilo
zastupitelstvo na svém zasedání,konaném dne 24.11.2014 s platností od 24.11.2014 <.>
Nebylo dodrženo ustanovení § 77 odst.2 zákona č.12812000 Sb <.>,o obcích
<br> § 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
- Kontrolouinventarizace
za Tok 2014 bylo zjištěno,že nebyly zpracovány inventurni
<,> soupisy inventarizačních položek 346 - Pohledávky za vybranými ústředními vládními
institucemi a 112 - Materiál na skladě.Nebylo dodrženo ustanovení § 30 odst.1
zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
- Kontrolou inventarizace za rok 2014 bylo zjištěno,že některé inventurní soupisy nelze
považovat za průkazné účetní záznamy,např.inventarizační 'položky 192,194,311,403
neboť nebyly doloženy jinými průkaznými účetními záznamy,kterými by byla
pr-okázána skutečnost a mohlo být provedeno porovnání se stavem v účetnictví.Nebylo
dodrženo ustanovení § 33a zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
- Rozvaha sestavená k datu 31.12.2014 vykazovala na účtu 346 - Pohledávky za
vyeranýrni ústředními vládními instituce~i zůstatek ve výši 35 326362,59 Kč.Jednalo
s~ výši dotace,přijaté zálohově na akci: COV ve Zbýšově.Do konce roku 2014 nebylo
PíQyedeno vypořádání přijaté dotace.Dokladem Č.7601 ze dne 31.12.2014 došlo
k chybnému zaúčtování dotace a to na stranu MD účtu 346 a stranu DAL účtu
388 - Dohadné účty aktivní (stavba ČOV je již plně užívána a tedy již byla zařazena do
majetku města a odepisuje se,z tohoto důvodu již byla v minulosti dohadována výše
<br> -2 -
<br> přijaté dotace).Uvedený účetní záznam,Rozvaha města Zbýšov,nelze považovat za
průkazný ve smyslu ustanovení § 33a zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <.>
<br> II,'Při 'přezkoumánílwspodaření
<br> 'byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které
nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona
o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení
o přezkoumávání hospodaření:
<br> § 2 odst.1 a 2 zákona
<br> ~ 2 odst.2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou ...