ZPRÁVA
<br> o výsledku přezkoumání hospodaření a o kontrole závěrečného účtu obce:
<br> MAKOTŘASY
<br> Makotřasy 11,PSČ: 276 54
<br> |č: 00234681
<br> Dále i USC <.>
<br> Za období: od 1.1.2016 do 31.12.2016
<br> Přezkoumání provedl odpovědný auditor: Ing.XXXX XXXXX číslo oprávnění KA—ČR: XXXX Ostrá XXX,XXX XX Praha 9 — Satalice Tel.: 602 317 270
<br> l.Zaměření a předměty auditu
<br> Hospodaření obce na základě zákona č.420/2004 Sb.a novely č.24/2017 Sb <.>,dále ve smyslu auditorského standardu č.52 a ISAE 3000.Auditor dále vycházel z vyhlášky č.220/2013 Sb.a ze zákona č.250/2000 Sb.<.>
<br> A) Auditor vymezil rizika auditu obce a stanovil hladinu významnosti hospodářských a účetních operací na 20 tis.Kč.Významné riziko nebylo vyhodnoceno <.>
<br> B) Důkazní informace auditu byly zaměřeny na oblast rozpočtu závěrečný účet,finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů,náklady a výnosy,cizí zdroje,vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,rozpočtu krajů i obce.Byl ověřen stav pohledávek i závazků a inventura ostatních účtů.Byl posouzen stav ve zřizování věcných břemen k majetku obce a případný postup při zadávání veřejných zakázek <.>
<br> C) Audit vyhodnotil oblasti rozpočtu a nakládání a hospodaření s majetkem obce ve smyslu zákona č.250/2000 Sb <.>,kjednotlivým paragrafům:
<br> — 93 sestavení rozpočtového výhledu
<br> - 93 a 4 zda rozpočet vycházel z rozpočtového výhledu
<br> - 94,odst.4 a 5 zda rozpočet byl stanoven jako vyrovnaný či jinak
<br> - 912 zda rozpočet stanoví závazné ukazatele a jejich rozpis
<br> - 911,odst.3 zda byl rozpočet zveřejněn 15 dní před projednáním
<br> - 913 zda byla schválena pravidla rozpočtového provizoria
<br> - 912,odst.2
<br> - 913,odst.3 zda byl řádně schválen rozpočet a to včetně příjmů a výdajů rozpočtového provizoria
<br> - 916 zda byly případné změny rozpočtu uskutečněny řádně schválenými opatřeními <.>
<br> D) Auditor vyhodnotil oblasti vztahující se k nakládání s majetkem dle zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,včetně zákona č.130/2000 Sb.o volbách.- uzavření smluv o úvěru a ostatních závazcích - případné zástavy majetku - nabytí a převod majetku - zařazení majetku do evidence majetku — oceněníveškerého majetku reálnou hodnotou v případě prodeje - vydání vnitřních směrnic k inventarizaci - zveřejnění záměrů o případném prodeji,směně a pronájmu majetku - uzavření smluv o případném vytvoření dobrovolného svazku obcí - případná evidence státního majetku <.>
<br> II.Hlediska přezkoumání hospodaření
<br> Předmět přezkoumání podle ustanovení 93 zákona č.420/2004 Sb.se ověřuje z hlediska:
<br> a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy <,>
<br> b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <,>
<br> c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek
<br> jejich použití <,>
<br> d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích <.>
<br> Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývají výše uvedená hlediska <.>
<br> |||.Definování odpovědností
<br> Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení vúčetních a finančních výkazech,je odpovědný statutární orgán obce.Součástí zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření je vsouladu sustanovením 97 odst.1.Písm.F) zákona č.420/2004 Sb <.>,i písemné stanovisko obce,prohlášení <.>
<br> Úlohou auditora je,na základě provedeného přezkoumání hospodaření,vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v souladu se zákonem č.93/2009 Sb <.>,o auditorech a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů,auditorským standardem č.52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a sustanovením 92,3,10 a 17 odst.2 zákona č.420/2004 Sb.<.> Vsouladu stěmito předpisy při dodržování etických norem naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak,aby byly získány somezenou jistotou důkazy,zda hospodaření obce je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření <.>
<br> Rámcový rozsah prací
<br> Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření obce byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací.Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu kontrolní systém obce.Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností.Rámcový rozsah oblastí z hlediska jejich souladu s příslušnými předpisyje uveden v bodě | <.>
<br> A <.>
<br> A)
<br> IV <.>
<br> Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření — výrok auditora Vviádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě provedeného přezkoumání hospodaření obce jsem nezjistil žádnou skutečnost,která by vedla k přesvědčení,že přezkoumané hospodaření není ve všech významných (materiálních) oh...