C.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků
a) Při přezkoumání hospodaření MČ za rok 2013 a popř.předcházející roky
<br> o byly zjištěny následující chyby a nedostatky (pozn.: pouze nenapravené chyby
a nedostatky ke dni ukončení přezkoumání hospodaření za předchozí rok):
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.d) stav pohledávek a závazků a nakládání
s nimi
<br> Právní předpis." Č ÚS 701 ě- 710 f§ 36 odst.1 zákona 0 účetnictví)
F ustanovení Č ÚS 701 bod 6.2.a 6.3 <.>
<br> Předpis pohledávek v celkové výši 6 500 Kč (účetní doklad č.600502
ze dne 31.12.2013) vyplývající ze třech pokut uložených přestupkovou komisí nebyl
v hlavní činnosti zaúčtován k okamžiku uskutečnění účetního případu,tj.ke vzniku
pohledávky (nabytí právní moci rozhodnutí).Rozhodnutí o uložení pokut nabyla právní moci
již v červenci,resp.v srpnu 2013.Zaúčtováno bylo na základě podepsaného přehledu o výši
jednotlivých pokut za přestupky za 2.pololetí 2013 ze dne 6.1.2014 <.>
<br> NAPRA VENO <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.6 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška Č.270/2010 Sb <.>,0 inventarizacv' majetku a závazků
F ustanoveníí§ 8 odst.2
<br> Některé inventurní soupisy neobsahovaly slovní značení rozsahu podle směrné účtové
osnovy,seznam příloh inventurního soupisu,jména osob,které jsou členy inventarizační
komise a dále okamžik připojení podpisového záznamu osoby odpovědné za zjištění
skutečností a osoby odpovědné za provedení inventarizace (např.účtu 321 - Dodavatelé <,>
324 a Krátkodobé přijaté zálohy,314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy,455 - Dlouhodobé
přijaté zálohy) <.>
<br> NAPRA VEN O <.>
Právnípředpíst Zákrm č.5 63/1 991 579 <.>,0 účetnictví.ve zněnípozdějľřích předpisů
ustanovení § 11
<br> Některé vnitřní účetní doklady hlavní a podnikatelské činnosti neobsahovaly
skutečností dané ustanovením § 11 odst.1 zákona o účetnictví,a to označení MČ jako
účastníka účetního případu (např.účetní doklad č.600502,č.650434).okamžik vyhotovení
účetního dokladu (např.účetní doklad č.650434).podpisovy záznam osoby odpovědné
za účetní případ (např.účetní doklad č.600508.č.650433,č.650436) a podpisový záznam
osoby odpovědné za jeho zaúčtování (např.účetní doklad č.600502.č.600508,č.650433 <,>
č.650434,č.650436,č.650452) <.>
<br> NAPRA VENO <.>
<br> b) Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření MČ za rok 2014
<br> o nebyly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků
uvedených pod § 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb.<,>
<br> o byly zjištěny následující chyby a nedostatky ve smyslu ustanovení
§ 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb.:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.nS 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdaiů rozpočtu včetně
peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> v
<br> Právní předpis: Zákon c.250/2000 Sb.<.> 0 rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <,>
ve znění pozdějších předpisů
<br> > ustanovení § 13 odst.2
<br> Rozpočet MČ na rok 2014 byl schválen usnesením ZMČ 1/3 - 2 dne 24.2.2014 <.>
Vzhledem k tomu,že rozpočet MČ nebyl schválen před 1.lednem rozpočtového roku,mělo
se hospodaření MČ v době do schválení rozpočtu řídit pravidly rozpočtového provizoria <.>
MČ však schválila pravidla rozpočtového provizoria usnesením ZMČ č.10/2013
až dne 13.1.2014,tj.po začátku rozpočtového roku,čímž porušila § 13 odst.1 a 2 zákona
č.50/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> NAPRA VENO <.>
<br> D.Závěr
<br> I.Na základě výsledků přezkoumání hospodaření MČ za rok 2014,ve smyslu zákona
č.420/2004 Sb.(zejména ustanovení § 2 a 3) lze konstatovat,že
<br> o byly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených
v ustanovení § 10 odst.3 písm.c) uvedeného zákona,a to:
- uvolněnému členovi zastupitelstva byla měsíční odměna zvýšena v rozporu
se stanovenými pravidly <.>
- MČ nečlenila závazky na dlouhodobé a krátkodobé
<br> II.Upozornění na případná rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků <,>
která mohou mít negativní dopad na hospodaření MC v budoucností:
Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna žádná rizika,která by mohla
mít negativní dopad na hospodaření MC v budoucností <.>
<br> III.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření za rok 2014:
<br> Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu MČ a podíl zastaveného majetku
na celkovém majetku hl.m.Prahy,svčřeném MC,podle ustanovení § 10 odst.4 písm.b)
zákona č.420/2004 Sb.:
<br> a) podíl pohledávek na rozpočtu_MČ.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 3,69 %
b) podíl závazků na rozpočtu MC.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> L.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 8,81 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku MC.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 0 %
<br> IV.Ostatní sdělení pro MČ:
<br> 1) Kontrolou opatření tajemníka č.2/2012 o správě a vymáhání...