Kraj ský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3 601 82 Brno SpZn.: s - JMK 80468/2015 OKP Č.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.f2016 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 dobrovolného svazku obcí (dále jen svazek obcí) MIKROREGION HUSTOPEČSKO,okres Břeclav Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 14.prosince 2015 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 10.března 2016.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 53 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Hustopeče Dukelské nám.2,693 01 Hustopeče Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXXX XXXXXXXX Kontrolor: Ing.XXXXXX XXXXXXXXX Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního & právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje.Při přezkoumání byli přítomni: RNDr.XXXX XXXXXXXXX - tajemník XXX XXXXXXXX - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v g 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 17.listopadu 2015,a to doručením písemného oznámení svazku obcí nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání.A.Výsledek přezkoumání [.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 15 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření.11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření.Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: Q 2 odst.2 gísm.hj účetnictví vedené územním celkem - Na základě smlouvy č.0342213115/OKl—l o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje ze dne 14.12.2015 obec obdržela investiční dotaci ve výši 400 000,— Kč na realizaci projektu Cyklostezka Moravou Napoleonskou.Podle podminek uvedených ve smlouvě má Mikroregion povinnost předložit poskytovateli dotace finanční vyúčtování do 31.10.2016,tj.správně mělo být účtováno jako o záloze na účtu 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery,nikoli na účet 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (doklad č.100261).Při účtování o přijetí dotace nebyl dodržen postup stanovený Českým účetním standardem č.703,bod 5.3.1.- Na zasedání starostů DSO Mikroregion Hustpečsko konaném dne 17.6.2015 v bodu 8 informoval tajemník DSO shromážděné,že "proběhl audit bez závad aje potřeba schválit účetní závěrku a zprávu o výsledku přezkumu hospodaření za rok 2014".Usnesení zní: Shromáždění starostů DSO Mikroregion Hustopečsko schvaluje Závěrečný účet a Zprávu o výsledku hospodaření Mikroregionu Hustopečsko za rok 2014.Z výše uvedeného je patrné,že účetní závěrka nebyla schválena.Nebylo postupováno v souladu s š 28 odst.1 vyhlášky č.22012013 Sb <.>,o požadavcích na schvalování účetních závěrek,kde je stanoveno,že dotčená účetní jednotka a schvalující účetní jednotka organizují činnosti při procesu schvalování účetní závěrky tak,aby byla schvalovaná účetní závěrka schválena nejpozději do šesti měsíců ode dne,ke kterému se účetní závěrka sestavuje.Není-li účetní závěrka schválena v této lhůtě,platí,že schválena nebyla.B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěm'tch I.při přezkoumání hospodaření za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky byly již napraveny.II.při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Účetním dokladem č.300008 ze dne 29.5.2015 byla na stranu MD účtu 3 78- Ostatní krátkodobé závazky zaúčtována částka 400 000,Kč wplývající ze smlouvy o zápt'tjčce,kterou dne 15.5.2015 uzavřeli Mikroregion Hustopečsko jako poskytovatel a MS Hustopečsko jako dlužník Ze smlouvy jednoznačně vyplývá,že Mikroregion má vůči AMS pohledávku nikoliv závazek V bodě II,smlouvy je dohodnut termín poskytnutí zápůjčky od 31.5.2015 a splacení celkové částky do 31.7.2016 tzn.dlouhodobou výpůjčku.Nebylo dodrženo obsahové vymezení položky Rozvahy v souladu s ý' 19 písm.a) vyhlášky č.4102009 Sb <.>,k...