Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> SpZn.: s - JMK 98791/2016 OKP Č.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2017
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2016 dobrovolného svazku obcí (dále jen svazek obcí)
<br> MIKROREGION ŽDÁNICKO,okres Hodonín
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 1.září 2016 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 23.února 2017.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 53 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Násedlovice Násedlovice 129,696 36 Násedlovice
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXXXX XXXXXXXX
<br> Pověření k přezkomnání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního & právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraj e <.>
<br> Při přezkoumání byly přítomny: Vlasta Mokrá - předsedkyně XXXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v g 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 3.srpna 2016,a to doručením písemného oznámení svazku obcí nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Mikroregion Ždánicko uzavřel dne 16.8.2016 smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v částce 1,500 000 Kč na realizaci projektu "Cyklostezka Ždánicko- 3 etapa.Dle této smlouvy je povinen příjemce dotace přeložit vyúčtování do 31.1.2017.Finanční prostředky byly Mikroregionu Ždánicko připsány na účet dne 24.8 2016 a bylo provedeno zaúčtována na stranu MD účtu 231- Základní běžný účet ÚSC & na stranu D účtu 472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery.Účetním dokladem č.16- 030- 00016 ze dne 30 12.2016 v částce 1,500.000 Kč bylo provedeno zaúčtování dotace do majetku na stranu MD účtu 472- Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery a na stranu D účtu 403 — Transfery na pořízení dlouhodobého majetku.Mikroregion Ždánicko nepostupoval v souladu s Českým účetním standardem č.703 — Transfery,bod 5.<.> 3 Dle uzavřené smlouvy je datum vyúčtování až v následujícím roce,mělo být účtováno na stranu MD účtu 388 — Dohadné účty aktivní se souvztažným zápisem na stranu D účtu 403 — Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,a to k datu zařazení tohoto dlouhodobého majetku do užívání,nejpozději ke každému rozvahovému dni,který předchází okamžiku vypořádání <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející rolgz byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Účetní jednotka předložila plán inventur na rok 2015,který nebyl sestaven zcela v souladu s ustanovením 59 5 Vyhlášky 270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků.Předložený plán neobsahoval seznamy inventurních soupisů.Účetní jednotka nepostupovala v souladu s ustanovením 9" 5 odst.3 č.Vyhlášlgu 270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků (dále jen Vyhláška č.270/2010 Sb.),kde se uvádí,že plán inventur obsahuje seznamy inventurních soupisů a dodatečných inventurních soupisů,které budou sestavovány v rozsahu účtových skupin.Dále bylo provedení fyzické inventury doloženo pouze inventurními seznamy,nebyly vyhotoveny inventurní soupisy,dle ust._? 6 odst.6 Vyhlášky č.270/2010 Sb.Tyto inventurní seznamy neobsahovaly náležitosti dle ust.5 8 odst.2 Vyhlášlgz 270/2010 Sb <.>,jako např.u podpisů nebyl uveden okamžik připojení podpisového záznamu,nebyly uvedeny přílohy inventurního soupisu.Shromáždění starostů na svém zasedání dne 21.6.2016 schválilo závěrečn...