Krajský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní — oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> spzn.: s _ JMK 80563/2015 OKP Cj.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2016
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 obce DOLNÍ LOUČKY,okres Brnomvenkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byía vypracována na základě Zápísu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dnech od 2.listopadu 2015 do 3.listopadu 2015 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo ve dnech od 18.dubna 2016 do 19.dubna 2016.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.E28/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
<br> & dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Dolní Loučky Dolní Loučky 208,594 55 Dolní Loučky
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXX XXXXXXXXXX
<br> Kontrolor: Bc.XXXXX XXXXXXXX Bc.Veronika Rýchíá
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX.Ph.D.a vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXXXX XXXXX - starosta
<br> lva Bučková — účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v Q 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení © 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 5.října 20l5,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení & 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení & 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hOSpodaření :
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> — Kontrolou inventurních soupisů sestavených ke dni 31.12.2015 bylo zjištěno,že u některých inventarizačních položek nebyl zjištěný skutečných stav.Např.na účtu 403 —- Transfery na pořízení dlouhodobého majetku je k rozvahovému dni evidován zůstatek ve výši 89.916.570,20 Kč,ale skutečnost doložená výpisem z karet majetku je vykazována 0 7.050; Kč nižší,tj.<.> ve výši 89.90952020 Kč.Kontrolou karet majetku bylo zjištěno,že rozdíl 7050— mezi účetnictvím a údaji na kartě majetku vznikl o dotace na územní plán,který obec do majetku zařadila v roce 2013.Skutečnost nebyla zjištěna rovněž u inventarizačních položek 192 — Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činností a 194 „ Opravné položky k odběratelům.Na těchto účtech jsou zaúčtovány opravné položky k pohledávkám,které byly z příslušných pohledávkovýeh účtů k rozvahovému dni odúčtovány,např.neuhrazená pohledávka ve výši 400,— Kč za komunální odpad se splatností !.S.2013 byla z účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti odúčtována,ale opravná položka vytvořená v částce 400;— Kč nebyla na účtu 192 zrušena.Nebo pohledávka ve výši 3.563,— Kč za nájemné se splatností 26.8.2012 byla odúčtována z účtu 311 - Odběr-mele,ale vytvořená opravná položka k této pohledávce ve výši 3.563; Kč je na účtu l94 kB].12.2015 vykazována.Při inventarizaci za rok 2015 nebylo postupováno v souladu s š 29 odst.1 zákona č.zákona č.563f1991 Sb <.>,o účetnictví,kde je mj.uvedeno,že účetní jednotky inventarizací zjišťují skutečný stav veškerého majetku a závazků a ověřují,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků v účetnictví <.>
<br> H.Pří přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení & 2 odst.l a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> & 2 odst.2 písm.c) zadávání (: uskutečňování veřejných zakázek.s výjimkou ákoníi á Dosti-iná přezkoumanvch orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu » V rámci veřejné zakázky malého rozsahu na opravu komunikace obec uzavřela dne 29.5.2015 formou objednávky smluvní vztah s dodavatelem zakázky iii—inou STRABAG: Na objednávce je uvedena cena dle přiloženého rozpočtu ve výši 996.624,45 Kč,bez DPH.Dokončená stavba byla obci předána formou Zápisu o předání dokončené stavby dne l6.7.20l5.K datu konečného přezkoumání hospodaření obce byla dodatečně předložena také smlouva o dílo č.239/LCAA e...