„155
<br> Kraj ský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí
<br> Žerotínovo nám.3/5 601 82 Brno
<br> * řiť—'
<br> 1 tr <.>
<br> „.n
<br> „& l
<br> »“
<br> Svan.: S - JMK 77165/2011 OKP C.j.: JMK 77165/2011
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 obce HEROLTICE,okres Brno-venkov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 11.října 2011 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 10.května 2012.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků
<br> obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Heroltice Heroltice 18,666 01 Tišnov
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> Kontrolor: XXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydala JUDr.XXXXXX XXXXXXXX — pověřena zastupováním vedoucího odboru kontrolního
<br> a právního Kraj ského úřadu Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: Ing.XXXXX XXXXXXX,Ph.D.- starosta
<br> Marie Daňkova - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Chyby a nedostatky zjištěné při předcházejícím dílčím přezkoumání byly napraveny a z tohoto důvodu lze na hospodaření územního celku nahlížet tak,jakoby v něm nebyly chyby a nedostatky <.>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Zastupitelstvo obce schválilo na své zasedání dne 3.12.2010 svým usnesením přijatým k bodu 5 programu odměny neuvolněným členům zastupitelstva od 1.12.2010.Kontrolou mzdový listů bylo zjištěno,že zastupitelům,kteří nezískali znovu mandát byla vyplacena odměna za měsíc říjen 2010 ve zkrácené výši( např.mzdový list č.16 17),zastupitelům,kteří znovu získali mandát byla odměna za měsíc říjen vyplacena v plné výši (např.mzdový list č.5,15).Odměny nově zvolenému zastupitelstvu byly vyplaceny i za měsíc listopad (např.mzdový list č.44,47,48).Obec nedodržela ustanovení 5 77 odst.2 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích.Účetním dokladem číslo 300012 ze dne 1.4.2011 a dokladem číslo 450180 ze dne 22.4.2011 bylo provedeno vrácení odměn zastupiteli,které byly vyplaceny v nesprávné výši.Nagraveno <.>
<br> - Porovnáním analytických účtů majetkového účtu 031 pozemky s údaji ve výpisu z katastru nemovitostí obce pořízeného k 31.12.2010 bylo zjištěno,že obec nesleduje odděleně majetek zatížený věcným břemenem.Obec nedodržela ustanovení bodu 3.2 písm.b Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č.701.Účetním dokladem číslo 200005 ze dne 1.4.2011 bylo provedeno analytické členění věcných břemen a zástavy pozemku.Nagraveno <.>
<br> - Účtový rozvrh sestavený pro rok 2010 neobsahuje účet 403 - Dotace na pořízení dlouhodobého majetku.Nejsou zřízeny analytické účty pro evidenci majetku zatíženého věcnými břemeny.Obec nedodržela ustanovení 59 77 Vyhlášky č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 S <.>,0 účetnictví,ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní jednotky Účetním dokladem číslo 200003 ze dne 18.3.2011 bylo provedeno vyčlenění majetku pořízeného z dotací na účet 403 <.>
<br> Nagraveno <.>
<br> II.při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Kupní smlouvou ze dne 21.1.2011 obec pořídila pozemek p.č.737/18.Účetním dokladem číslo 460003 ze dne 21.1.2011 byl výše uvedený majetek naúčtován na majetkový účet 042 — Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši 3 864- Kč a účetním dokladem číslo 200002 ze dne 16.2.2011 bylo účtováno na účtu 031 - Pozemky ve stejné výši.Kontrolou bylo zjištěno,že uvedený pozemek je veden v účetnictví dvakrát.Účetní jednotky jsou povinny vést účetnictví tak aby účetní závěrka sestavená na jeho základě podávala věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky,jak ukládá 59 7 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví.Účetním dokladem číslo 200021 ze dne 29.12.2011 došlo k opravě chybného účtování.Nagraveno <.>
<br> C.Přezkoumané písemnosti
<br> Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány píse...