PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad
<br> Odbor finanční
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> obce Liboměřice
<br> IČ:00270407
<br> Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 15.ledna 2018 jako dílčí přezkoumání 19.února 2018 jako konečné přezkoumání
<br> Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení 5 42,5 53 (týká se DSO) zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne 10.8.2017 Krajským úřadem Pardubického kraje doručením písemného oznámení <.>
<br> Přezkoumané období od 1.1.2017 do 31.12.2017 <.>
<br> 1.Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce 15.1.2018.2.Konečné přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 19.2.2018 <.>
<br> Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
<br> - kontroloři: - Ing.XXXXX XXXXXXXXXXX - XXXXXXX XXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání ve smyslu X X č.420/2004 Sb.a 5 4 a 56 zákona č.255/2012 Sb.vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 3.7.2017 <.>
<br> Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXX XXX - starosta obce
<br> XXXXX XXXXXXXX - účetní obce
<br> Komenského náměstí XXX,XXX 11 Pardubice,tel.: +420 026 530,e-mail: Ivana.bednarikovaCaDpardubickykrajcz -1 -
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.posouzené podle hledisek uvedených v g 3 tohoto zákona <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona č.420/2004 Sb.nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Poslední kontrolní úkon vzdáním se práva podat námitky byl učiněn dne 19.2.2018 <.>
<br> A.Výsledek dílčích přeýmumání A.I.Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky <.>
<br> A.II.Ostatní chyby a nedostatky
<br> > Přehled nenapraveny'ch chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení
<br> & 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb.(v členění podle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.):
<br> 1.Ustanovení & 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Porušení právního předpisu:
<br> Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisůZákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> Ustanovení: 5 30 odst.]]
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období,za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků.(závažnost,neprůkazné)
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Kontrolou inventarizace majetku,pohledávek a závazků ke dni 31.12.2017 byly zjištěny inventarizační rozdíly u rozvahových účtů 018,019,021,078,081,022,082,031,331,336,337,342.Inventarizační rozdíly nebyly v inventarizační zprávě vyčísleny a vyúčtovány do účetního období r.201 7 <.>
<br> Chyba XXXXXX do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna: neodstraněn
<br> Ustanovení: X? 65
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Opravné položky (závažnostx,neprůkazné) Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> O opravných položkách k pohledávkám z poplatku za svoz TKO nebylo v r.2017 účtováno na účet 192.Dle obecně závazné vyhlášky je splatnost poplatků k 31.3.daného roku,tudíž měly být opravné položky tvořeny ve výši 30% neuhrazených poplatků.Rozvahový účet 192 měl vykazovat zůstatek ve výši 5.778,- Kč <.>
<br> Komenského náměstí 125,532 11 Pardubice,tel.: +420 026 530,e—maíl: Ivanabednarikova©pardubickykraj.cz „2 -
<br> Chyba r_íebyla do l_lkončepí přezkoumání hospodaření odstraněna: neodstraněn
<br> > Přehled nepapravených chyb a pedostatků mépě závaĚého charakterg podle ustanovení 8 10 oÉt.3 písm.b) zálgía č.420/2004 Sb.(v členění podle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.):
<br> 1.Ustanovení $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Porušení právního předpisu.“
<br> Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů
<br> Ustanovení: „$ 7 odst.2
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí <.>
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Kontrolou inventarizace ke dni 31.12.2017 bylo zjištěno,že inventurní soupisy účtů 079 a 403 nebyly doloženy inventarizační evidencí.Skutečné stavy těchto účtů nebylo možno ověřit <.>
<br> Chyba XXXXXX do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna: neodstraněp
<br> B.Oblasti přezkoumání,u kteg'ch nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 5 10 odst.3 písm.a) zákona ...