J
<br> lllllllKllIlllllllllllllllllllllllllllIllllllllllllllllllllllllllllllll
<br> Krajský úřad kraje Vysočina KJUIPGGESSIE odbor kontroly Žižkova 57,587 33 Jihlava
<br> Stejnopis č.: 2
<br> Č.j.: KUJI 2663/2011 KO SpZn.: KO 422/2010 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Heřmanice,ICO: 00376965 za rok 2010
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2010 bylo provedeno dne 25.února 2011 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Horní Heřmanice Horní Heřmanice 13 675 05 Rudikov
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXX XXXXXXXXXXX
<br> Podklady předložil: XXXXXXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v g 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.; 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr-vvsocina.cz,internet: www.kr-vvsocina.cz IČO: 70890749,bankovní spojení: Volksbank a.s <.>,č.ú.: 4050005000/6800
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Horní Heřmanice byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 2 odst.3 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.Obci byla předložena kupní smlouva o nákupu pozemků ze dne 16.4.2010,při účtování nákupu byla použita chybně rozpočtová skladba,položka 5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek (účetní d.č.113 ze dne 7.6.2010),správně měla být použita investiční položka 6130 - Pozemky <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví.Kontrolou rozvahy k 31.12.2010 bylo zjištěno,že obec na účtu 374 - Přijaté zálohy na dotace vykazovala zůstatek 146 439,- Kč,který obsahoval přijaté zálohy na volby,dotaci z Fond Vysočiny,POW a dotaci na rodáky,uvedené dotace byly již v roce 2010 zúčtovány.K uvedenému účtu nebyla doložena inventarizace <.>
<br> B.Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti:
<br> Rozpočtový výhled - do roku 2012,projednán ZO dne 11.12.2007
<br> Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím — FV 2/245/10 ze dne 22.6.2010 - internetový spoj H.Heřmanice - investiční transfer,POW ze dne 14.9.2010 "Oprava prodejny" - neinvestiční transfer,Závěrečná zpráva ze dne 19.1.2010,Smlouva o dílo ze dne 14.5.2010
<br> Bankovní výpis - k 31.12.2010
<br> Inventurní soupisy majetku a závazků — k 31.12.2010
<br> Smlouvy o převodu majetku (koupě,prodej) — Kupní smlouva o prodeji pozemků,PÚ dne 29.9.2010 a Kupní smlouva o nákupu pozemků ze dne 16.4.2010 — kontrola zaúčtování Schválený rozpočet - na rok 2010 schválen ZO dne 29.12.2009
<br> Rozvaha — sestavená k 31.12.2010
<br> Výkaz zisku a ztráty - sestavený k 31.12.2010
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestavený k 31.12.2010
<br> Evidence majetku - vedena v PC - namátková kontrola obratů k 31.12.2010
<br> Pokladní doklady - za období 10 - 12/2010
<br> Účetní doklady - za období 11 - 12/2010
<br> Informace o přijatých opatřeních (zák.420/2004 Sb <.>,320/2001 Sb <.>,apod.) - ze dne 11.5.2010
<br> Závěrečný účet - zveřejněn od 7.4.2010 do 7.5.2010 (úřední deska,dálkový přistup),projednán ZO dne 11.5.2010
<br> Návrh rozpočtu - zveřejněn od 9.12.do 29.12.2009 (úřední deska,dálkový přistup)
<br> C.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků zjištěných
<br> a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Obec obdržela dle Smlouvy o převodu vlastnictví k majetku ČR ze dne 24.3.2009 a Protokolu o fyzickém předání majetku ze dne 29.4.2009 hasičský majetek v celkové hodnotě 44 250,15 Kč.Uvedený majetek nebyl zaúčtován na příslušné majetkové účty a nebyl zaevidován do majetkové evidence obce dle 5 38 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích (obecní zřízení) v platném znění <.>
<br> nagraveno
<br> Obec uhradila fakturu ze dne 19.5.2009 za předanou zakázku - Územní plán Horní Heřmanice - návrh v celkové hodnotě 24 990,- Kč.Na účtu č.041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek nebylo obcí dosud účtováno o uvedeném pořizování územního plánu,který byl již hrazen v předchozích letech.Při účtování byla použita chybně položka 5169 - Nákup ostatnich služeb,správně měla být použita investiční p...