\:
<br> K? Dam
<br> f'*\ '.<.> %,! -.<.> _ J_
<br> MRLÚ '\fr— ;\
<br> SKÉHD KRAJE
<br> oubor kontroly
<br> (1)
<br> Čj.:190/KN/09
<br> KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
<br> Se sídlem: Karlovy Vary,Závodní 353/88,360 21 Karlovy Vary — Dvory,Česká republika
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2009
<br> Název dobrovolného Dobrovolný svazek obcí Mikroregion Chebsko samosprávného celku: IC: 71196471
<br> Přezkoumání se uskutečnilo dne 18.11.2009 a 16.4.2010 na Městském úřadu Cheb na základě
<br> zákona č.číslo 420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z průkazů pracovníků Krajského úřadu Karlovarského kraje a pověření k přezkoumání ve smyslu 5 5 zákona číslo
<br> 420/2004 Sb <.>,vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j 258/KN/09 & č.j.259/KN/09 dne 25.června 2009 <.>
<br> Místo uskutečněného Městský úřad Cheb,přezkoumání: nám.Krále Jiřího z Poděbrad 14,350 02,Cheb
<br> Přezkoumání vykonaly:
<br> XXXX XXXXXXXXX,kontrolor pověřený řízením přezkoumání XXXXXX XXXXXX,kontrolor
<br> Jménem Dobrovolného svazku obce byly přítomny:
<br> Ing.XXXXXXX XXXXXXXX,manažerka svazku XXXX XXXXXXXX,účetní svazku
<br> Čj.:XXX/KN/XX
<br> Obsah
<br> 1.Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků
<br> 1.0 Rozpočet svazku obcí - rozpočtové provizorium - zveřejnění návrhu rozpočetu (v členských obcích svazku obcí dle 5 39 odst.3,zákona 250/2000 Sb.) — schválení rozpočtu v orgánu svazku obcí - změny rozpočtu (rozpočtová opatření) — plnění rozpočtu na základě výkazu F in 2-12M
<br> 1.1 Závěrečný účet včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření
<br> - náležitosti a obsah
<br> - zveřejnění ( v obcích,které jsou členy svazku obcí dle 5 39 odst.5 zákona 250/2000 Sb.)
<br> — projednání v orgánu svazku obcí ( uzavírá se vyjádřením dle 5 17 zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních celků)
<br> - předložení zastupitelstvům členských obcí po schválení v orgánu svazku obcí (5 39 odst.6 zákona 250/2000 Sb <.>,)
<br> - odstranění nedostatků z předcházejícího přezkoumání,přij eti nápravných opatření
<br> 2.Peněžní operace týkající se sdružených prostředků - předložení smlouvy o sdružení,postupy účtování - dodržení zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,V platném znění - účet cizích prostředků — účet sdružených prostředků
<br> 3.Finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu zákona o účetnictví „ rezervy dlouhodobé závazky krátkodobě závazky - bankovní úvěry a půjčky - přechodné účty pasivní Kontrola finančních operací týkající se cizích zdrojů v návaznosti na výkaz „rozvaha“
<br> 4.Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv - uzavřené smlouvy — dodržení účelovosti a stanovených podmínek pro poskytnutí finančních prostředků - účtování a označení účelových znaků v účetnictví
<br> 5.Vyúčtování a vypořádání fmančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a dalším osobám — dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek
<br> jejich použití
<br> Čj.<.> 190/KN/09
<br> — správné účtování a označení účelových prostředků v účetnictví »- kontrola výkazu „finančního vypořádání“,fyzický odvod nepoužitých finančních prostředků
<br> 6.Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví Dobrovolného svazku obcí - kontrola uzavřených smluv (kupní,darovací,nájemní smlouvy aj.) - prodeje majetku (projednání v orgánu DSO) — kontrola zápisů a usnesení ze zasedání orgánu DSO - evidence cizího majetku
<br> 7.Nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří svazek obcí - evidence - smlouvy
<br> 8.Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek — veřejné zakázky — výše ceny dle zadání (hospodaření s finančními prostředky,dodatečné práce a vícepráce)
<br> 9.Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi — kontrola evidence pohledávek,vymáhání pohledávek — kontrola evidence závazků,splácení - vyčíslení procentního podílu pohledávek a závazků na celkových příjmech po konsolidaci
<br> 10.Ručení za závazky fyzických a právnických osob — smlouvy - souhlas orgánů DSO - účtování
<br> 11.Účetnictví vedené územním celkem
<br> - vnitřní předpisy (organizační řád,předpisy k účetnictví,účtový rozvrh,)
<br> - dohody o hmotné odpovědností
<br> - kontrola pokladních dokladů a pokladního zůstatku
<br> - věcná a formální správnost kontrolovaných dokladů
<br> - kniha došlých a vystavených faktur,hlavní kniha,deníky
<br> - dodržování platné rozpočtové skladby a účtové osnovy včetně uspořádání položek účetní závěrky
<br> » inventarizace (pokyn k provedení,inventarizační soupisy,provedení inventarizace zásob,kontrola podrozvahových účtů,kontrola vykázaného výsledku hospodaření běžného roku —— účet 933)
<br> - rozvaha k 31.12.včetně přílohy (návaznost majetkových účtů na inv...