Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava A Stejnopis č.:
<br> Č.j.: KUJI 16784/2017 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Brzkov
<br> se sídlem Brzkov 68,588 13 Polná,lČO 00285676 za rok 2016
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 10.08.2016 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.srpna 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 13.března 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 5 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 13.března 2017 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Brzkov Brzkov 68 588 13 Polná
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověření číslo XXXXXXXXXXX_X — kontrolor: RNDr.XXXXXXXX XXXXXXXXX
<br> pověření číslo XXXXXXXXXXX_XX
<br> Podklady předložili: XXXX XXXXX - starosta
<br> XXXXX XXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr—vysocina.cz,|nternet: www.kr-vysocina.cz lČO: 70890749,lD datové schránky: ksab3eu
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Brzkov byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 2 odst.2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby
<br> Při kontrole dokladů vystavených v prosinci 2016 bylo zjištěno,že v některých případech nebyla při účtování jednotlivých účetních případů dodržena rozpočtová skladba stanovena vyhláškou č.323/2002 Sb.(např.d.č.030 ze dne 05.12.2016: úhrada faktury za dopravní obslužnost byla zaúčtována na pol.5136 - knihy,tisk místo na pol.5193 - dopravní obslužnost,atd.)
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.% 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 6 odst.3 - inventarizace majetku a závazků nebyla provedena
<br> Při kontrole podkladů týkajících se inventarizace majetku obce ke dni 31.12.2016 byl předložen pouze plán inventur ze dne 15.10.2016 a doklad o jmenování členů inventarizační komise.Vyhotovení inventurních soupisů a inventarizační zprávy nebylo nijak doloženo.Tím nebylo možno ověřit stav majetku,pohledávek a závazků v hodnotách uvedených ve výkazu
<br> rozvahy sestavené ke dni 31.12.2016 <.>
<br> B.Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Brzkov byly využity následující písemnosti:
<br> Kniha došlých faktur - za období leden až červen 2016 (01 - 124)
<br> Závěrečný účet - za rok 2015 projednán a schválen zastupitelstvem s výhradou dne 29.04.2016,návrh závěrečného účtu zveřejněn od 07.03.do 23.03.2016
<br> Vnitřní předpis a směrnice - Oběh účetních dokladů s účinností od 01.04.2016
<br> Dohody o provedení práce - ze dne 03.01.2016 na pomocné práce v obce,ze dne 04.01.2016 na údržbu vodojemu a opravy elektroinstalace,ze dne 06.01.2016 na úklid prostor v KD
<br> Schválený rozpočet- pro rok 2016 ze dne 20.12.2015
<br> Dohoda o hmotné odpovědnosti - ze dne 12.03.2011 s pokladníkem obce
<br> Mzdová agenda — předpis mezd za měsíc červen 2016
<br> Kniha odeslaných faktur - za období leden až červen 2016 (01 - 04)
<br> Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 03.12.do 20.12.2015
<br> Odměňování členů zastupitelstva - schváleno zastupitelstvem dne 16.11.2014 „
<br> Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím - ze dne 05.01.2016 pro ZS a MŠ Brzkov
<br> Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím - pět veřejnoprávních smluv o poskytnutí dotací ze dne 03.01.a 05.01.2016
<br> informace o přijatých opatřeních (zák.420/2004 Sb.) - ze dne12.05.2016
<br> Evidence majetku - vedena v PC
<br> Zřizovací listina organizační složky a příspěvkové organizac - jednotka SDH jako org.siožka a ZŠ a MŠ Brzkov jako přísp.organizace
<br> Bankovní výpisy - za měsíc červen 2016 (ČNB č.7,KB č.6)
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni 30.06.2016
<br> Účtový rozvrh - platný pro rok 2016
<br> Smlouvy nájemní - čtyři smlouvy o pronájmu pozemků ze dne 02.05 <.>,06.05 <.>,07.05.a 04.06.2016
<br> Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni 30.06.2016
<br> Roz...