Vlivy jednotlivých kalkulačních položek na výslednou cenu vodného a stočného
ve Svazku VaK Blansko v roce 2017
A) ÚVOD DO PROBLEMATIKY KALKULACÍ
<br> Kalkulací se rozumí vyčíslení nákladů a výnosů na kalkulační jednici,kterou je ve VAS a Svazku VaK Blansko voda dodaná k fakturaci (vodné),resp.voda odvedená k fakturaci (stočné) <.>
<br> Náklady se obecně dají rozdělit na náklady přímé (jednicové) a nepřímé (režijní).Přímý náklad je takový,který lze jednoznačně přiřadit na konkrétní kalkulační jednici (mzda dělníků,spotřeba elektrické energie na výrobu a dodávku pitné vody,dodavatelská oprava infrastruktury,…).Nepřímý náklad je potom ten,který takto jednoznačně definovat nelze,a který se kalkulace dostává procesem zvaným rozpouštění (náklady na vrcholový i střední management,obchodní a ekonomický úsek,…)
Cena vodného a stočného spadá do kategorie věcně usměrňovaných cen.To znamená,že výslednou cenu vodného a stočného nesmí ovlivnit žádné nedaňové náklady (dary,pokuty a penále,náklady na reprezentaci,pohoštění,…) ani žádné nekalkulovatelné náklady (odpis pohledávek,…).Dále – vnitropodnikové náklady (osobní náklady vodárenských dělníků,náklady na dopravu a mechanizaci,náklady na laboratorní rozbory,…) musí do kalkulace vstupovat pouze v nákladových,tj.bezziskových cenách (nelze ocenit např.práci dělníka jinou částkou,než která mu skutečně byla vyplacena ve mzdě).A nakonec – v kalkulaci vodného a stočného může být dosaženo maximálně tzv.přiměřeného zisku,který v podmínkách naší divize dosahuje do 3,5% <.>
B) OBJASNĚNÍ POJMŮ
<br> Voda dodaná k fakturaci (vodné) – množství vody dodané (nikoliv fakturované) do odběrného místa za období od 1.1.do 31.12.daného roku <.>
Voda odvedená k fakturaci (stočné) – množství vody odvedené (nikoliv fakturované) z odběrného místa za období od 1.1.do 31.12.daného roku <.>
Nákladová cena – XXXX XXX zisku,tj.cena,za kterou skutečně stojí „vyrobit a dodat“ nebo „odvést a vyčistit“ 1m3 vodného,resp.stočného.Vypočte se jako podíl celkových nákladů a celkového objemu vody dodané/odvedené k fakturaci <.>
<br> Prodejní cena – cena vč.zisku,za kterou je prodávána konečnému zákazníkovi.Uvedena je vždy XXXX XXX DPH (o kterou XXXX XXXX pro neplátce daně - v příštím roce o XX% - vyšší) <.>
C) KALKULAČNÍ POLOŽKY VODNÉHO A JEJICH VLIV NA CENU
Pro rok 2017 je kalkulováno s náklady 116.113,5 tis.Kč,plánovaným množstvím vody dodané k fakturaci ve výši 2.950 tis.m3,nákladovou cenou vodného ve výši 39,36 Kč/m3,prodejní cenou vodného ve výši 40,65 Kč/m3 a dosaženým ziskem ve výši 3.804 tis.Kč,resp.1,29 Kč/m3 (tj.3,28%) <.>
1.Přímý materiál – náklad přímý
Patří sem:
<br> a.chemikálie – chemikálie na úpravu pitných vod (chlornan sodný,plynný chlor)
b.surová voda – poplatky placené povodí Moravy za odebranou neupravenou vodu z nadzemních zdrojů (v současné době VAS,divize Boskovice nevyužívá těchto zdrojů)
c.podzemní voda – poplatky odváděné státu za vyrobenou vodu z podzemních zdrojů (v současné době kryjí 100% vody vyrobené,poplatek se aktuálně platí ve výši 2,- Kč/m3 vyrobené vody)
d.převzatá voda – voda upravená a nakoupená od cizích subjektů (v současné době pravidelně pouze společný vodovod Malá Lhota – Lubě.)
Celkové plánované náklady na tyto kalkulační položky činí 9.015 tis.Kč (tj.7,76 % celkových nákladů),což činí 3,05 Kč/m3 z nákladové ceny <.>
2.Přímé mzdy a pojištění – náklad přímý
Jedná se o mzdu,sociální a zdravotní pojištění „vodáků“,kteří se podílí na provozování a údržbě infrastrukturního majetku pouze v té či oné jedné konkrétní obci <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 1.480 tis.Kč (tj.1,28% celkových nákladů),což činí 0,50 Kč/m3 z nákladové ceny <.>
<br> 3.Nájemné infrastruktury - náklad přímý
Jde o platbu zaplacenou nájemcem (VAS) Svazku VaK za provozování vodohospodářské infrastruktury <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 24.826,5tis.Kč (tj.21,38% celkových nákladů),což činí 8,42 Kč/m3 z nákladové ceny <.>
<br> 4.Dodavatelská oprava a údržba infrastruktury – náklad přímý
Náklady na externí (dodavatelskou) opravu a údržbu infrastruktury,vč.opravy a údržby čerpadel <.>
Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 8.700 tis.Kč (tj.7,49% celkových nákladů),což činí 2,95 Kč/m3 z nákladové ceny <.>
<br> 5.Vnitropodniková oprava a údržba infrastruktury – náklad přímý
Náklady na interní (vnitropodnikovou) opravu,údržbu a provozování infrastruktury.Skládá se z nákladů na mzdu a pojištění montérů vodovodů a kanalizací,nákladů na osobní dopravu,nákladní dopravu a mechanizaci (bagry,sacokanalizační vozy,…) a nákladů na spotřebu materiálu potřebného k provedení takovéto interní opravy či údržby <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 32.800 tis.Kč (tj.28,25% celkových nákladů),což činí 11,12 Kč/m3 z nákladové ceny <.>
6.Spotřeba elektrické energie a plynu – náklad přímý
Jde o náklady na výrobu a dodávku pitné vody a současně také o náklady na osvětlení a vytápění vodárenských objektů (čerpací ...